ติดโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษี 2569 สูงสุด 200,000 บาท ต้องทำอย่างไร?

การติดโซลาร์เซลล์บ้านช่วยลดการซื้อไฟฟ้าได้ตามพลังงานที่ผลิตและนำมาใช้งานจริง อีกทั้งผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เข้าเงื่อนไขยังสามารถใช้สิทธิภาษีสำหรับค่าซื้ออุปกรณ์และค่าติดตั้ง Solar Rooftop ตามจำนวนที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท

แต่ก่อนตัดสินใจ มีสองเรื่องที่ต้องเข้าใจให้ถูกต้อง: วงเงิน 200,000 บาทเป็นจำนวนที่นำไปใช้ลดฐานคำนวณภาษี ไม่ใช่เงินคืนจากรัฐ 200,000 บาท และ ปีที่ใช้สิทธิคือปีภาษีที่เชื่อมต่อระบบโครงข่ายไฟฟ้าสำเร็จ จึงต้องวางแผนทั้งการติดตั้งและเอกสารควบคู่กัน

Solartech Center สรุปข้อมูลจากอินโฟกราฟิกกรมสรรพากรที่เผยแพร่วันที่ 19 ตุลาคม 2569 พร้อมตรวจสอบพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 805 และประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ ฉบับที่ 470 เพื่อให้เจ้าของบ้านเตรียมตัวก่อนใช้สิทธิได้ชัดเจนขึ้น

สรุปสิทธิลดหย่อนภาษี Solar Rooftop ในตารางเดียว

ตารางนี้เป็นภาพรวมสำหรับวางแผน เงื่อนไขแต่ละข้อควรตรวจให้ครบก่อนนำรายจ่ายไปใช้ยื่นภาษี

ลดหย่อนสูงสุด 200,000 บาท หมายความว่าอย่างไร?

คำว่า “ลดหย่อนภาษี” ในการสื่อสารทั่วไป หมายถึงการนำรายจ่ายที่เข้าเงื่อนไขไปหักในการคำนวณภาษี โดยมาตรการนี้กำหนดเป็นสิทธิยกเว้นเงินได้ตามกฎหมาย

หากมีรายจ่ายเข้าเงื่อนไข 150,000 บาท จะใช้สิทธิได้ตามรายจ่าย 150,000 บาท หากมีรายจ่ายเข้าเงื่อนไข 250,000 บาท วงเงินสำหรับมาตรการนี้จะจำกัดอยู่ที่ 200,000 บาท

ภาษีที่ประหยัดจริงต้องคำนวณจากภาษีก่อนใช้สิทธิ เทียบกับภาษีหลังใช้สิทธิ เพราะภาษีบุคคลธรรมดาเป็นอัตราก้าวหน้า การลดฐานเงินได้อาจคร่อมหลายขั้นภาษี ไม่ควรนำวงเงินทั้งหมดคูณด้วยอัตราภาษีสูงสุดของตนแล้วถือเป็นผลประหยัดที่แน่นอน

ตัวอย่างคำนวณภาษีที่ประหยัดได้

สมมติผู้มีเงินได้มีรายจ่าย Solar Rooftop ที่ใช้สิทธิได้เต็ม 200,000 บาท และคำนวณภาษีตามเงินได้สุทธิด้วยอัตราปกติ:

เงินได้สุทธิก่อนใช้สิทธิโซลาร์	เงินได้สุทธิหลังใช้สิทธิ	ภาษีก่อนใช้สิทธิ	ภาษีหลังใช้สิทธิ	ภาษีลดลง
400,000 บาท	200,000 บาท	17,500 บาท	2,500 บาท	15,000 บาท
700,000 บาท	500,000 บาท	57,500 บาท	27,500 บาท	30,000 บาท
1,200,000 บาท	1,000,000 บาท	165,000 บาท	115,000 บาท	50,000 บาท

เงินได้สุทธิในตารางคือจำนวนหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่นแล้ว แต่ยังไม่หักสิทธิโซลาร์ ไม่ใช่เงินเดือนหรือรายได้รวมทั้งปี ตัวอย่างไม่รวมวิธีคำนวณภาษีทางเลือกที่อาจใช้กับเงินได้บางประเภท

หากก่อนใช้สิทธิไม่มีภาษีต้องเสียอยู่แล้ว สิทธินี้ก็ไม่ได้ทำให้ได้รับเงินสนับสนุนค่าติดตั้งโดยอัตโนมัติ ส่วนเงินคืนภาษีเมื่อยื่นแบบขึ้นอยู่กับภาษีที่ต้องเสียจริงเทียบกับภาษีที่ชำระหรือถูกหักไว้ด้วย

ใครบ้างใช้สิทธิติดโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษีได้?

• เป็นบุคคลธรรมดาและใช้ไฟประเภทบ้านอยู่อาศัย

มาตรการนี้มุ่งที่ผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งเป็นผู้ใช้ไฟฟ้าประเภทที่ 1 บ้านอยู่อาศัย ไม่ใช่มาตรการเดียวกับการหักรายจ่ายของบริษัทหรือกิจการ

ประกาศไม่รวมผู้ใช้สิทธิในรูปห้างหุ้นส่วนสามัญ คณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล หรือกองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง การติดตั้งในบ้านจึงไม่ได้แปลว่าใช้สิทธิได้ทุกกรณี ต้องตรวจทั้งสถานะผู้มีเงินได้และประเภทผู้ใช้ไฟ

• มีชื่อเป็นผู้ใช้ไฟฟ้าและผู้ขออนุญาตเชื่อมต่อ

ผู้ใช้สิทธิต้องมีชื่อเป็นผู้ใช้ไฟฟ้าของ กฟน. หรือ กฟภ. และเป็นผู้ขออนุญาตเชื่อมต่อโครงข่ายด้วย

ในทางปฏิบัติ ควรตรวจให้ข้อมูลบุคคลใน e-Tax Invoice เอกสารขอเชื่อมต่อ และเอกสารอนุญาตเชื่อมต่อสอดคล้องกัน หากบิลไฟยังเป็นชื่อพ่อแม่ เจ้าของบ้านเดิม หรือบุคคลอื่น ควรหารือการไฟฟ้าเพื่อจัดการข้อมูลก่อนดำเนินงาน แค่เป็นผู้จ่ายเงินค่าติดตั้งยังไม่เพียงพอสำหรับสรุปสิทธิ

กรณีคู่สมรสต้องดูเพิ่มเติมว่าใครมีเงินได้ ใครเป็นผู้จ่าย และยื่นภาษีรวมกันหรือแยกกัน ไม่ควรสรุปว่าระบบเดียวใช้สิทธิได้สองคนโดยอัตโนมัติ

ระบบโซลาร์แบบไหนเข้าเงื่อนไข?

• ติดตั้งบนอาคารและมีกำลังผลิตรวมไม่เกินเกณฑ์

ภาพกรมสรรพากรระบุการติดตั้งบนหลังคา ดาดฟ้า หรือส่วนหนึ่งส่วนใดบนอาคารที่อยู่อาศัย และกำลังผลิตรวมไม่เกิน 10 kWp

ก่อนตกลงราคา ควรตรวจทั้งกำลังรวมของแผงและพิกัด Inverter ในแบบ เพราะกำลังแผงกับกำลัง Inverter อาจไม่เท่ากัน เช่น ระบบที่เรียกขายว่า “10 kW” อาจมีแผงมากกว่า 10 kWp จึงต้องให้ผู้ติดตั้งและการไฟฟ้ายืนยันขนาดตามเอกสารที่ใช้พิจารณาสิทธิ

ไม่ควรเลือกขนาดใหญ่ขึ้นเพียงเพื่อให้ใช้วงเงินภาษีเต็ม ควรเริ่มจากพฤติกรรมใช้ไฟ พื้นที่หลังคา และผลผลิตที่คาดว่าจะนำมาใช้จริงก่อน

• ต้องเชื่อมต่อกับ กฟน. หรือ กฟภ.

มาตรการกำหนดการเชื่อมต่อระบบโครงข่ายไฟฟ้า จึงไม่ควรนำระบบ Off-Grid ที่แยกจากโครงข่ายทั้งหมดมาถือว่าใช้สิทธิได้ด้วยเงื่อนไขเดียวกัน

สำหรับ Hybrid อย่าพิจารณาจากชื่อสินค้าเพียงอย่างเดียว ต้องตรวจว่าระบบที่ติดตั้งเชื่อมต่ออย่างถูกต้องและเข้าเงื่อนไขหรือไม่ รวมถึงให้ตรวจขอบเขตรายจ่ายของแบตเตอรี่และอุปกรณ์เสริมก่อนนำมารวมใช้สิทธิ ไม่ควรถือว่าราคาแพ็กเกจทุกรายการลดหย่อนได้ทั้งหมดโดยอัตโนมัติ

ซื้อช่วงไหน และใช้สิทธิในปีภาษีใด?

ช่วงที่ระบุในมาตรการคือ 3 มีนาคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2571 แต่ต้องตรวจรายละเอียดมากกว่าวันชำระเงินเพียงอย่างเดียว ทั้งสัญญาหรือข้อตกลง การซื้อและติดตั้ง และการขออนุญาตเชื่อมต่อ ตามหลักเกณฑ์ของประกาศ

สิ่งที่ควรจำคือ ปีที่จ่ายเงินกับปีที่ใช้สิทธิอาจต่างกัน เพราะใช้สิทธิในปีที่เชื่อมต่อระบบโครงข่ายสำเร็จ

ตัวอย่าง: ซื้อปี 2569 แต่เชื่อมต่อสำเร็จปี 2570

ตัวอย่างในภาพกรมสรรพากรแสดงลำดับดังนี้:

1. วันที่ 1 ธันวาคม 2569 ซื้อ Solar Rooftop

2. วันที่ 15 ธันวาคม 2569 ขอเชื่อมต่อกับ กฟน. หรือ กฟภ.

3. วันที่ 5 มกราคม 2570 ได้รับอนุญาตให้เชื่อมต่อ

4. ใช้สิทธิสำหรับปีภาษี 2570 โดยยื่นแบบในปี 2571 ตามกำหนดที่ประกาศสำหรับปีนั้น

ดังนั้น ไม่ควรนำรายจ่ายไปใช้ในปีภาษี 2569 เพียงเพราะชำระเงินในปีนั้น หากยังเชื่อมต่อไม่สำเร็จ

หากใกล้สิ้นมาตรการ ควรตรวจสถานะการขอเชื่อมต่อและกำหนดเวลาที่เกี่ยวข้องกับการไฟฟ้าและกรมสรรพากรโดยตรง ไม่ควรถือว่าการวางมัดจำก่อนวันสิ้นสุดเพียงอย่างเดียวทำให้ครบทุกเงื่อนไข

ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง?

1. ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ หรือ e-Tax Invoice

ต้องเป็นเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ตามหลักเกณฑ์กรมสรรพากร และมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ใช้สิทธิถูกต้อง ใบเสร็จธรรมดาหรือภาพสแกนใบกำกับภาษีกระดาษไม่ได้กลายเป็น e-Tax Invoice เพียงเพราะส่งเป็นไฟล์ PDF

สำหรับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกตั้งแต่ 30 กันยายน 2569 เป็นต้นไป ประกาศกำหนดให้มีข้อความแสดงถึงค่าซื้ออุปกรณ์และติดตั้งระบบพลังงานแสงอาทิตย์ เช่น Solar Rooftop หรือข้อความที่มีความหมายในลักษณะเดียวกัน

จุดนี้ควรดูวันที่ออกใบกำกับภาษีตามประกาศด้วย ไม่ควรดูเพียงวันที่สั่งซื้อ และควรตรวจชื่อ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี รายการ และยอดเงินก่อนนำไปใช้

2. เอกสารขออนุญาตเชื่อมต่อระบบโครงข่ายไฟฟ้า

เก็บหลักฐานการยื่นคำขอที่มีชื่อผู้ใช้สิทธิเป็นผู้ขออนุญาต รวมถึงเลขคำขอและวันที่ยื่น เพื่อใช้ติดตามและตรวจสอบข้อมูล

3. เอกสารได้รับอนุญาตให้เชื่อมต่อ

ต้องมีเอกสารอนุญาตจาก กฟน. หรือ กฟภ. ซึ่งมีชื่อผู้ใช้สิทธิเป็นผู้ได้รับอนุญาต ควรตรวจสถานะเชื่อมต่อสำเร็จให้ชัดเจน เพราะเกี่ยวข้องกับปีภาษีที่จะใช้สิทธิ

นอกจากนี้ ควรเก็บสัญญา ใบสั่งซื้อ ใบเสนอราคา หลักฐานชำระเงิน และเอกสารส่งมอบไว้ประกอบ เพื่ออธิบายที่มาของรายจ่ายได้หากถูกขอตรวจสอบ

ต้องแจ้งการไฟฟ้าให้ส่งข้อมูลแก่กรมสรรพากรด้วยหรือไม่?

ต้องแจ้งความประสงค์ใช้สิทธิต่อ กฟน. หรือ กฟภ. เพื่อให้การไฟฟ้านำส่งข้อมูลแก่กรมสรรพากรตามหลักเกณฑ์

เจ้าของบ้านควรตรวจทั้งความยินยอมหรือการแจ้งความประสงค์ สถานะคำขอ และข้อมูลส่วนบุคคลที่ส่ง ไม่ควรถือว่าแค่ติดตั้งเสร็จหรือมี e-Tax Invoice แล้วข้อมูลทุกส่วนจะพร้อมใช้สิทธิทันที

ขั้นตอนเตรียมใช้สิทธิ ตั้งแต่ก่อนติดตั้งจนถึงยื่นภาษี

1. ตรวจชื่อผู้ใช้ไฟและประเภทมิเตอร์ — ให้ตรงกับบุคคลที่จะใช้สิทธิและเป็นประเภทบ้านอยู่อาศัย

2. ประเมินขนาดระบบ — ตรวจโหลด หลังคา กำลังแผงรวม และขอบเขตรายจ่ายที่เกี่ยวข้อง

3. ตรวจเอกสารก่อนทำสัญญา — สอบถามผู้ขายเรื่อง e-Tax Invoice และข้อมูลที่จะระบุในเอกสาร

4. ดำเนินการซื้อ ติดตั้ง และขอเชื่อมต่อ — วางแผนกำหนดเวลาตามเงื่อนไขมาตรการ

5. แจ้งความประสงค์ให้ส่งข้อมูล — ประสานการไฟฟ้าและติดตามสถานะ

6. รวบรวมหลักฐานเชื่อมต่อสำเร็จ — ใช้ตรวจปีภาษีที่ถูกต้อง

7. ตรวจข้อมูลก่อนยื่นแบบ — คำนวณวงเงินตามจ่ายจริงไม่เกินเพดาน และไม่ใช้สิทธิซ้ำ

ข้อผิดพลาดที่อาจทำให้ใช้สิทธิไม่ได้

• ชื่อผู้ซื้อ ผู้ใช้ไฟ และผู้ขอเชื่อมต่อเป็นคนละคน

• มีเพียงใบเสร็จหรือใบกำกับภาษีกระดาษ

• ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ขาดข้อมูลที่กำหนด

• เลือกขนาดระบบโดยดูเฉพาะชื่อแพ็กเกจ แต่ไม่ตรวจขนาดติดตั้งรวม

• คิดว่าติดตั้งเสร็จแล้วเท่ากับเชื่อมต่อสำเร็จ

• นำรายจ่ายไปใช้ผิดปีภาษี หรือใช้สิทธิมากกว่าหนึ่งครั้ง

• ถือว่าใบเสนอราคาทั้งหมดเป็นรายจ่ายที่ใช้สิทธิได้โดยไม่ตรวจรายการ

หากเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT และนำภาษีซื้อตามใบกำกับที่เกี่ยวข้องไปหักภาษีขายแล้ว ยังมีข้อจำกัดเฉพาะตามประกาศ จึงควรให้ผู้ทำบัญชีตรวจสอบก่อนใช้สิทธิ

คำถามที่พบบ่อย

• ติดโซลาร์เซลล์ 150,000 บาท ใช้สิทธิได้ 200,000 บาทไหม?

ไม่ได้ ใช้ได้ตามรายจ่ายจริงที่เข้าเงื่อนไข ในกรณีนี้ไม่เกิน 150,000 บาท ส่วน 200,000 บาทเป็นเพดานสูงสุด

• ติดระบบราคา 300,000 บาท นำส่วนเกินไปใช้ปีหน้าได้ไหม?

ไม่ควรแบ่งส่วนเกินไปใช้ต่อ เพราะมาตรการจำกัดวงเงินและกำหนดให้ใช้สิทธิครั้งเดียวในปีที่เชื่อมต่อสำเร็จ

• ติดตั้งก่อนวันที่ 3 มีนาคม 2569 ใช้สิทธิย้อนหลังได้ไหม?

ไม่ควรถือว่าเข้าเงื่อนไข ต้องตรวจวันทำสัญญา การซื้อ ติดตั้ง และการขอเชื่อมต่อกับช่วงเวลาตามประกาศ การมีใบกำกับภาษีใหม่เพียงอย่างเดียวไม่ได้เปลี่ยนข้อเท็จจริงของงานเดิม

• ค่าไฟเป็นชื่อพ่อ แต่ลูกเป็นคนเสียภาษี ลูกใช้สิทธิได้ไหม?

ยังไม่ควรสรุปว่าได้ เพราะผู้ใช้สิทธิต้องมีชื่อเป็นผู้ใช้ไฟและผู้ขออนุญาตเชื่อมต่อ รวมถึงเอกสารที่เกี่ยวข้องต้องเป็นบุคคลเดียวกัน ควรตรวจวิธีจัดการข้อมูลก่อนทำสัญญา

• แค่ยื่นคำขอขนานไฟแล้ว ใช้สิทธิได้ทันทีไหม?

ยังใช้ข้อเท็จจริงเพียงเท่านี้ไม่ได้ เพราะปีใช้สิทธิอ้างอิงการเชื่อมต่อสำเร็จ ต้องตรวจสถานะและหลักฐานจากการไฟฟ้าด้วย

• ต้องขายไฟคืนการไฟฟ้าจึงใช้สิทธิได้ไหม?

การเชื่อมต่อโครงข่ายกับการมีสัญญาขายไฟเป็นคนละเรื่อง เงื่อนไขมาตรการที่อธิบายในบทความกำหนดการเชื่อมต่อ ไม่ได้ให้ถือว่าทุกบ้านต้องมีรายได้ขายไฟจึงจะใช้สิทธิได้ ส่วนการขายไฟต้องเป็นไปตามโครงการรับซื้อที่เกี่ยวข้อง

• ถ้าไม่มีภาษีต้องเสีย ยังได้ประโยชน์หรือไม่?

ยังประเมินประโยชน์ด้านลดการซื้อไฟได้ตามการใช้งาน แต่สิทธิภาษีนี้ไม่ได้เป็นเงินสดสนับสนุนให้ทุกคนเท่ากัน จึงควรคำนวณความคุ้มค่าโดยแยกผลประหยัดค่าไฟออกจากผลภาษี

วางแผนติดโซลาร์เซลล์กับ Solartech Center

การวางแผนที่ดีควรเริ่มจากระบบที่เหมาะกับบ้าน แล้วตรวจสิทธิภาษีประกอบ ไม่ควรตัดสินใจจากวงเงินลดหย่อนเพียงอย่างเดียว

ก่อนขอประเมิน เตรียมบิลค่าไฟล่าสุด รูปหลังคา ช่วงเวลาที่ใช้ไฟ และข้อมูลชื่อผู้ใช้ไฟ พร้อมแจ้งว่าต้องการตรวจเงื่อนไข Solar Rooftop ลดหย่อนภาษี เพื่อหารือขนาดระบบ เอกสาร และกำหนดการดำเนินงานตั้งแต่ต้น

สนใจติดโซลาร์เซลล์บ้าน? ติดต่อ Solartech Center เพื่อประเมินระบบตามการใช้ไฟจริง และสอบถามเอกสารประกอบการติดตั้งก่อนตัดสินใจ

แหล่งข้อมูลอ้างอิง

1. กรมสรรพากร: อินโฟกราฟิกหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขการใช้สิทธิ Solar Rooftop เผยแพร่ 19 ตุลาคม 2569 — เป็นภาพเดียวกับเอกสารอ้างอิงที่ผู้ใช้แนบ

2. พระราชกฤษฎีกาฯ ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร ฉบับที่ 805 พ.ศ. 2569

3. ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ ฉบับที่ 470 ลงวันที่ 30 กันยายน 2569

4. กรมสรรพากร: การปรับปรุงโครงสร้างภาษีเงินได้และบัญชีอัตราภาษี

5. กรมสรรพากร: วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปี

บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปตามหลักเกณฑ์ที่ตรวจสอบ ณ วันที่ระบุ การใช้สิทธิจริงขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและเอกสารของผู้มีเงินได้ ควรตรวจประกาศล่าสุดและสอบถามกรมสรรพากรสำหรับกรณีเฉพาะ ทั้งนี้ไม่ได้ยืนยันสถานะการออก e-Tax Invoice ของผู้ให้บริการรายใด